Homeoffice absetzen 2026: Pauschale, Arbeitszimmer und was gilt

Wer als Selbstständiger oder Freiberufler von zu Hause arbeitet, hat zwei Möglichkeiten, die Homeoffice-Kosten steuerlich geltend zu machen: die Homeoffice-Pauschale oder das häusliche Arbeitszimmer. Welche Option für dich sinnvoller ist, hängt davon ab, wie du arbeitest – und wie dein Zimmer genutzt wird.

Hier bekommst du einen klaren Überblick, was 2026 gilt, was du absetzen kannst und welche Fallstricke du kennen solltest. Rechtsgrundlage ist § 4 Abs. 5 EStG – darin sind beide Optionen geregelt.

Homeoffice-Pauschale: 6 Euro pro Tag, maximal 1.260 Euro

Seit dem Steuerjahr 2023 gilt die dauerhaft erhöhte Homeoffice-Pauschale: 6 Euro pro Arbeitstag im Homeoffice, maximal für 210 Tage im Jahr – das ergibt höchstens 1.260 Euro pro Jahr (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c EStG).

Diese Regelung ist besonders praxisfreundlich, weil kein eigenes Arbeitszimmer erforderlich ist. Du kannst die Pauschale geltend machen, wenn du:

kein eigenes, abgeschlossenes Arbeitszimmer hast und am Küchentisch, im Wohnzimmer oder in einer Arbeitsecke tätig bist
an einem Tag auch kurz woanders tätig bist – die Pauschale greift trotzdem, wenn du an diesem Tag tatsächlich zu Hause gearbeitet hast (kein ausschließliches Homeoffice erforderlich)
die Kosten ohne Einzelnachweise absetzen willst – keine Belege für Strom, Heizung oder Internet nötig

Als Selbstständiger trägst du die Pauschale als Betriebsausgabe in deine Einnahmen-Überschuss-Rechnung ein. Sie reduziert direkt deinen steuerpflichtigen Gewinn.

Merke: Die Homeoffice-Pauschale ist auf 1.260 Euro im Jahr gedeckelt. Wenn deine tatsächlichen Homeoffice-Kosten (Miete, Nebenkosten, Internet) deutlich höher liegen, kann ein häusliches Arbeitszimmer steuerlich vorteilhafter sein.

Wie ermittelst du deine Homeoffice-Tage?

Das Finanzamt verlangt keinen formellen Nachweis – aber du solltest in der Lage sein, die Tage glaubhaft zu machen. Eine einfache Liste oder Kalendermarkierungen reichen in der Regel aus. 210 Tage entsprechen etwa einem Vollzeit-Homeoffice über das gesamte Jahr.

Häusliches Arbeitszimmer: Wann du mehr absetzen kannst

Ein häusliches Arbeitszimmer kannst du steuerlich geltend machen, wenn es der Mittelpunkt deiner gesamten beruflichen oder betrieblichen Tätigkeit ist (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG, geändert durch das Jahressteuergesetz 2022).

Das klingt strenger als es ist: Wenn du als Freelancer, Entwickler, Designer oder Berater überwiegend von zu Hause aus arbeitest – dort konzipierst, programmierst oder schreibst – gilt das Homeoffice in aller Regel als Mittelpunkt deiner Tätigkeit.

Ist diese Voraussetzung erfüllt, hast du zwei Möglichkeiten:

Tatsächliche Kosten absetzen: Anteilige Miete, Heizung, Strom, Wasser, Internet – berechnet nach dem Verhältnis von Arbeitszimmerfläche zu Gesamtwohnfläche. Hast du 120 m² Wohnung und 15 m² Arbeitszimmer, wären das 12,5 % aller Wohnkosten als Betriebsausgabe.
Jahrespauschale von 1.260 Euro nutzen: Ohne Belege und Einzelnachweise – aber auch ohne Steuerersparnis, wenn deine tatsächlichen Kosten höher liegen.

Achtung: Die Pauschale von 1.260 Euro gilt nur für volle Monate, in denen das Arbeitszimmer tatsächlich der Mittelpunkt der Tätigkeit war (BMF-Schreiben vom 15. August 2023). Bei neun Monaten bleiben nur 945 Euro.

Diese Anforderungen stellt das Finanzamt ans Arbeitszimmer

Das Arbeitszimmer muss bestimmte Bedingungen erfüllen, damit das Finanzamt es anerkennt:

Eigenständiger, abgeschlossener Raum – kein Durchgangszimmer, kein Schlafzimmer mit Schreibtisch in der Ecke
Nahezu ausschließlich berufliche Nutzung – private Mitnutzung darf nur die absolute Ausnahme sein
Mittelpunkt der Gesamttätigkeit – zeitlich und inhaltlich muss der Schwerpunkt dort liegen

Wer regelmäßig Kunden vor Ort betreut, auf Baustellen arbeitet oder mehrere Tage wöchentlich in einem Kundenbüro sitzt, sollte kritisch prüfen, ob das Kriterium des „Tätigkeitsmittelpunkts" noch erfüllt ist.

Homeoffice-Pauschale vs. Arbeitszimmer: Was lohnt sich?

| Merkmal | Homeoffice-Pauschale | Häusliches Arbeitszimmer | |---|---|---| | Max. Betrag | 1.260 €/Jahr | Unbegrenzt (tatsächliche Kosten) | | Eigenes Zimmer nötig? | Nein | Ja | | Anforderungen | Niedrig | Hoch (Mittelpunkt der Tätigkeit) | | Nachweis | Tageweise Aufzeichnung | Belege oder Jahrespauschale | | Wann sinnvoll? | Gelegentliches Homeoffice | Hauptarbeitsort zu Hause | | Kombinierbar? | Nein – entweder oder | Nein |

Faustregel: Wenn deine anteiligen Wohnkosten (Miete + NK) über 1.260 Euro im Jahr liegen und du die Bedingungen für ein Arbeitszimmer erfüllst, lohnt sich der Aufwand für die tatsächliche Kostenermittlung fast immer.

Was du zusätzlich absetzen kannst

Unabhängig davon, ob du die Pauschale oder das Arbeitszimmer nutzt: Büro- und Arbeitsausstattung kannst du immer als Betriebsausgabe absetzen, solange sie beruflich genutzt wird.

Das gilt für:

Schreibtisch, Bürostuhl, Regale – soweit ausschließlich oder überwiegend beruflich genutzt
Computer, Laptop, Monitor, Tastatur – bei gemischter Nutzung üblicherweise zu 50 % als Betriebsausgabe
Telefon und Internet – anteilig nach beruflichem Nutzungsanteil
Büromaterial, Druckerpatronen, Porto – vollständig absetzbar

Wichtig: Bei Wirtschaftsgütern über 800 Euro netto gelten Abschreibungsregeln nach § 6 Abs. 2 EStG. Entweder du nutzt die Sofortabschreibung im Rahmen der GWG-Regelung (geringwertige Wirtschaftsgüter) oder du schreibst das Gerät über seine Nutzungsdauer nach § 7 EStG ab (z. B. Laptop über drei Jahre).

Die Kosten für Büroausstattung kommen zusätzlich zur Homeoffice-Pauschale oder zum Arbeitszimmer – nicht stattdessen.

Das gilt speziell für Selbstständige und Freiberufler

Als Selbstständiger oder Freiberufler machst du alle Homeoffice-Kosten als Betriebsausgaben geltend – das ist der Unterschied zu Arbeitnehmern, die Werbungskosten ansetzen. Der steuerliche Effekt ist derselbe: Die Ausgaben mindern deinen Gewinn und damit deine Einkommensteuer sowie die Gewerbesteuer (soweit zutreffend).

Besonders relevant für typische Selbstständige:

Freelancer, die ausschließlich remote arbeiten: Das Arbeitszimmer ist in aller Regel der Tätigkeitsmittelpunkt – die tatsächlichen Kosten sind absetzbar.
Selbstständige mit gemischter Tätigkeit (z. B. Beratung vor Ort + Vorbereitung zu Hause): Hier kommt es auf den Schwerpunkt an. Im Zweifel lohnt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater.
Kleinunternehmer: Auch wer die Kleinunternehmerregelung nutzt, kann Betriebsausgaben absetzen – die Regelung betrifft nur die Umsatzsteuer, nicht die Einkommensteuer.

Wenn du deine Betriebsausgaben strukturiert erfassen willst, hilft SteuerFluss: Belege direkt kategorisieren, Gewinn im Blick behalten – ohne manuelle Excel-Tabellen.

FAQ: Homeoffice absetzen 2026

Kann ich Homeoffice-Pauschale und Arbeitszimmer gleichzeitig nutzen?

Nein. Du musst dich für eine Option entscheiden. Die Homeoffice-Pauschale gilt für Tage ohne anerkanntes Arbeitszimmer; beides gleichzeitig ist nicht möglich.

Muss ich meine Homeoffice-Tage belegen?

Einen formellen Nachweis fordert das Finanzamt nicht. Du solltest aber die Tage nachvollziehbar dokumentieren können – eine einfache Tabelle oder Kalendereinträge genügen in der Praxis.

Was gilt, wenn ich im Wohnzimmer oder Schlafzimmer arbeite?

Dann greift die Homeoffice-Pauschale (6 Euro/Tag, max. 1.260 Euro/Jahr). Für ein häusliches Arbeitszimmer braucht es einen eigenständigen, abgeschlossenen Raum mit nahezu ausschließlich beruflicher Nutzung.

Kann ich die Miete anteilig als Betriebsausgabe absetzen?

Ja – wenn das Arbeitszimmer anerkannt wird. Das Finanzamt akzeptiert den prozentualen Flächenanteil an der Gesamtwohnung. Belege (Mietvertrag, Nebenkostenabrechnungen) sollten sorgfältig aufbewahrt werden.

Gilt die 6-Euro-Pauschale seit wann?

Seit dem Steuerjahr 2023 – dauerhaft, ohne Ablaufdatum. Für 2020–2022 galt eine niedrigere Pauschale von 5 Euro/Tag, maximal 600 Euro. Details dazu erklärt Finanztip übersichtlich.